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区 分 |
调 查 项 目 |
主 要 检 讨 事 项 |
记 事 |
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会
计
组
织 |
1．规 格 |
会计组织与经营规模是否配合 |
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2．结算体系 |
分类帐及辅助帐对总结算的关系 |
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3．帐 簿 |
辅助帐簿与总控制帐的关系 |
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4．传 票 |
会计单位与其他单位的运络 |
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处
理
手
续 |
1．速 度 |
结算表的迅速程度 |
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迟延的原因 |
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2．传票的流动 |
开发、检证、出纳等记帐程度及手续如何 |
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传票的流通及内部牵制是否确立 |
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3．帐簿的样式 |
会计部门的帐簿传票与其他部门的类似及重复情形 |
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传票样式的改善与事务简化 |
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传票类的样式的标准化 |
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财
产
管
理 |
1．余 额 |
应付帐款与应收帐款的差额 |
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票据的利用方法是否适当 |
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2．存货资产 |
评价存货的方法是否适当 |
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帐目上的存量实物存量的差异如何处理 |
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存货是否过多 |
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3．固定资产 |
帐簿记录情形 |
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帐面价格与实际价格的差额 |
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资本支出与费用支出之分是否适当 |
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4．准 备 金 |
坏帐、价格变动、退职金等准备是否提存 |
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5．其 他 |
火灾保险等的处理是否适当 |
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